Изменения в налоговом учёте с 2013 г.

 Nalogovyj_uchyot_2013.doc

Основные изменения налогового законодательства на 2013 г.

 Налоговые изменения УСН

Изменения

Нормативный акт

С 1 января 2013 года

До 1 января 2013 года

Переход на УСН с 2013г., т.е. действует с 1 октября 2012 г.

Изменился лимит доходов при переходе на УСН

П. 2 ст. 346.12 НК РФ

45 млн. руб. будет ежегодно индексироваться

45 млн. руб.

Изменился лимит по остаточной стоимости имущества при переходе на УСН

Пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Остаточная стоимость имущества для перехода на УСН не должна превышать 100 млн. руб. В стоимость имущества входят только основные средства, нематериальные активы во внимание не принимаются ( с 1 окт. 2012 г.)

Остаточная стоимость имущества для перехода на УСН не должна превышать 100 млн. руб. В стоимость имущества входили основные средства и нематериальные активы

 

Порядок перехода на УСН

П. 2 ст. 346.12 НК РФ

Уведомительный

Заявительный

Увеличен срок подачи уведомления при переходе на УСН с ОСН

П. 1 ст. 346.13 НК РФ

С 1 октября по 31 декабря года, предшествующего переходу

С 1 октября по 30 ноября года, предшествующего переходу

Увеличен срок подачи уведомления при переходе на УСН вновь созданным организациям

П. 2 ст. 346.13 НК РФ

30 календарных дней со дня постановки на учет

5 рабочих дней со дня постановки на учет

Увеличен срок подачи уведомления при смене объекта налогообложения по УСН

П. 2 ст. 346.14 НК РФ

До 31 декабря года, предшествующего году смены объекта н/о

До 20 декабря года, предшествующего году смены объекта н/о

Учет доходов и расходов на УСН

Учет курсовых разниц

П. 5 ст. 346.17 НК РФ

Не учитываются

Положительные курсовые разницы включаются в доходы, отрицательные - в расходы

Уменьшение единого налога на вычет по страховым взносам ( при объекте н/о «доходы»)

П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

В вычет включается только та часть пособия, которую платит работодатель ( за первые 3 дня больничного)

Суммы единого налога можно уменьшать на все пособия по временной нетрудоспособности

Подача декларации  по УСН при прекращении применения данной системы налогообложения

Уменьшен срок подачи декларации по УСН при добровольном переходе на другую систему налогообложения

Ст. 346.23 НК РФ

Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН

Не позднее 31 марта (ИП-30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом

Уменьшен срок подачи декларации по УСН, если доходы налогоплательщика превысили 60 млн. руб.

Ст. 346.23 НК РФ

Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Не позднее 31 марта (ИП-30 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом

ИП на патенте по УСН

Изменено законодательное регулирование УСН на патенте, вводится новый спец режим «Патентная система налогообложения»

Новая глава 26.5 НК РФ вместо ст. 346.25.1. «Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента»

Изменилась средняя численность, сроки подачи заявления, порядок оплаты патента.

Для перешедших на патентную систему будет предусмотрена возможность не применять ККТ (ФЗ № 54 от22.05.2003), не вести бух.учет (ФЗ № 402 от 06.12.2011), пониженная ставка страховых взносов (ФЗ № 212 от24.07.2009).

 

Налоговые изменения ЕНВД

 

Изменения

Нормативный акт

С 1 января 2013 года

До 1 января 2013 года

Применение ЕНВД с 2013 г.

Применение ЕНВД

Ст. 346.28 НК РФ

Добровольное применение ЕНВД

Обязанность применять ЕНВД по деятельности, которая в муниципальном образовании подпадает под ЕНВД

Дата постановки на учет

П. 3. ст. 346.28 НК РФ

Дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении

Дата начала осуществления вида деятельности, подпадающей под ЕНВД

 

Численность работников

П. 2.2 ст. 346ю21 НК РФ

Учитывается средняя численность работников (входят внешние совместители, подрядчики)

Учитывается среднесписочная численность работников

Расчет ЕНВД с 2013 г.

Расчет налога за квартал, если постановка или снятие с учета произведены не с первого дня календарного месяца

П. 3 ст. 346.28 НК РФ

С учетом фактического количества дней

Исходя из полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

П. 2 ст. 346.32 НК РФ

Налог за квартал уменьшался на страховые взносы, уплаченные в данном квартале ( взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшат ЕНВД за 2 кв)

Налог за квартал уменьшался на страховые взносы за квартал, уплаченные до дня представления декларации, а случае более поздней уплаты подается корректировка

Предприниматели-работодатели с нового года не смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя

Можно было уменьшить налог по страховым взносам, уплаченным любымииндивидуальными предпринимателями за свое страхование, но не более чем на 50%

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, смогут уменьшать ЕНВД за квартал на всю сумму уплаченных в этом квартале обязательных страховых взносов за себя, то есть без 50%-ного ограничения

 

 

Снятие с учета с 2013 г.

Уплата ЕНВД при снятии с учета

П. 3 ст. 346.28 НК РФ

Появилась норма, согласно которой при нарушении срока представления заявления о снятии с учета, снятие с учета производится не ранее последнего дня месяца, в котором подано указанное заявление

Норма отсутствовала

 

©2003-2024 Каппа-консалтинг
создание сайта